ru

Положение об аудите

1. Общие положения

 1.1. Служба внутреннего  аудита создана как орган акционерного общества«Республиканский протезно-ортопедический центр»(далее - Общество),в соответствии с Законом Республики Казахстан «Об акционерных обществах», постановлением Правительства Республики Казахстан  от 28.02.2001 года № 290 «О мерах по организации эффективного управления и контроля за деятельностью некоторых акционерных обществ и республиканских государственных предприятий (национальных компаний).

1.2. В своей деятельности служба внутреннего аудита (далее – служба) руководствуется действующим законодательством Республики Казахстан, внутренним нормативными документами и актами Общества, настоящим Положением, Уставом Общества, и подчиняется непосредственно Совету директоров Общества.

1.3. Служба внутреннего аудита состоит из сотрудника, состоящего в штате Общества. Специалист  внутреннего аудита назначается на должность и освобождается от должности по решению Совета директоров Общества в установленном законодательством порядке;

1.4. Служба внутреннего аудита является органом Общества осуществляющим контроль за финансово-хозяйственной деятельностью, операциям и действиям исполнительного органа и структурных подразделений Общества.

1.5. Определение количественного состава, срока полномочий службы внутреннего аудита, назначение его руководителя и членов, а также досрочное прекращение их полномочий, определение порядка работы службы внутреннего аудита, размеры и условий оплаты труда и премирования работников службы внутреннего аудита относится к исключительной компетенции Совета директоров.

1.6. Служба внутреннего аудита непосредственно подчиняется Совету директоров Общества и отчитывается перед ним о своей работе;

2. Основные задачи и функции

 2.1. Основными задачами службы внутреннего аудита являются:

  • осуществление внутреннего контроля  за финансово-хозяйственной деятельностью Общества;
  • своевременное выявление и минимизация коммерческих, финансовых и иных рисков Общества;
  • обеспечение  прозрачности системы управления в Обществе, в том числе пресечение и предупреждение злоупотреблений со стороны исполнительного органа и должностных лиц Общества;
  • рациональное использование ресурсов и потенциала Общества;
  • обеспечение достоверности финансовой информации общества и его филиалов;

2.2.  В соответствии с возложенными задачами служба осуществляет:

  • внутренний контроль финансово-хозяйственной деятельности Общества и его филиалов;
  • сбор, систематизацию, анализ и оценку информации, полученной в результате проведения внутреннего контроля;
  • ! участие в комплексных проверках, проводимым Обществом;
  • оценку целесообразности, разрешенности и законности совершаемых сделок Общества;
  • разработку предложений и рекомендаций по ведению бухгалтерского учета и составлению финансовой отчетности, совершенствованию системы управления персоналом, повышения эффективности деятельности Общества;
  • контроль за своевременным, полным и точным ведением операций в бухгалтерском учете и финансовой отчетности в соответствии с законодательством Республики Казахстан и стандартами бухгалтерского учета;
  • контроль за соблюдением филиалами и сотрудниками Общества и нормативно-правовых актов, регламентирующих финансово-хозяйственную деятельность Общества;
  • представление Совету директоров Общества (при необходимости – Президенту и Вице-президенту) отчета о выявленных недостатках, нарушениях и проблемах в деятельности Общества;
  • контроль за исполнением мероприятий по устранению недостатков, выявленных в ходе проведения внутреннего аудита деятельности структурных подразделений и филиалов Общества.

2.3. Деятельность службы контролируется непосредственно Советом директоров Общества.

3. Права и обязанности службы внутреннего аудита

3.1.  Для реализации основных задач и осуществления, возложенных на нее функций, служба в праве:

  • привлекать при проведении аудита компетентных специалистов структурных подразделений Общества, а также получать от ответственных работников объяснения по вопросам, возникающим в ходе проведения аудита;
  • проверять первичные документы по осуществлению Обществом хозяйственных операций, заключению сделок, а также контракты, финансовую и статистическую отчетность и прочую документацию;
  • получать необходимые сведения и информацию, в том числе составляющие коммерческую и служебную тайну; запрашивать от объектов аудита необходимые документы, справки, пояснения по вопросам, связанным с проведением проверок;по результатам выявленных нарушений контролировать сроки устранения фактов нарушения.

3.2. В обязанности штатного сотрудника службы входит:

  • разработка и утверждение планов и программ проведения проверок деятельности Общества и его филиалов;
  • контроль за соблюдением норм и требований, установленных действующим законодательством и внутренними документами Общества, регулирующими деятельность общества;
  • анализ финансово-хозяйственной деятельности Общества;
  • консультирование по вопросам применения законодательства по налогам и другим обязательным платежам в бюджет и ведение налогового учета;
  • консультирование по вопросам ведения бухгалтерского учета и составления финансовой отчетности;
  • по результатам проведения проверок составление актов и внесение предложений по устранению выявленных нарушений и упущений;
  • представление Совету директоров(а также для сведения Президента и Вице-президентов) рекомендаций и предложений по улучшению работы Общества, а также по устранению выявленных недостатков;
  • не разглашать коммерческую тайну.

3.3. Имеет иные права и обязанности в соответствии с законодательством Республики Казахстан.

4. Ответственность сотрудника службы внутреннего аудита

 4.1. За неисполнение (ненадлежащее исполнение) своих должностных обязанностей и за нарушение трудовой дисциплины сотрудник службы внутреннего аудита несет ответственность в соответствии с законодательством Республики Казахстан.